01What it isQué es
Inventory donation sends returned, excess or near-expiry products that have little resale value to authorized nonprofit organizations, documented so the company can claim the tax deduction and report the social impact.
La donación de inventario envía productos devueltos, excedentes o próximos a caducar con poco valor de reventa a organizaciones sin fines de lucro autorizadas, con la documentación necesaria para ejercer la deducción fiscal y reportar el impacto social.
02Why it mattersPor qué importa
When resale value is near zero, destruction costs money and wastes product that someone could use. Food loss and waste account for an estimated 8–10% of global greenhouse gas emissions (UNEP, 2024 — Food Waste Index Report), and in Mexico donations to SAT-authorized donatarias are deductible within legal limits (Ley del Impuesto sobre la Renta, 2013, Art. 27 — DOF). The deduction only holds with the donataria's CFDI, so the paperwork is part of the program, not an afterthought.
Cuando el valor de reventa es casi nulo, destruir cuesta dinero y desperdicia producto que alguien podría usar. Se estima que la pérdida y el desperdicio de alimentos representan 8–10% de las emisiones globales de gases de efecto invernadero (UNEP, 2024 — Food Waste Index Report), y en México los donativos a donatarias autorizadas por el SAT son deducibles dentro de los límites legales (Ley del Impuesto sobre la Renta, 2013, Art. 27 — DOF). La deducción solo procede con el CFDI de la donataria, así que la documentación es parte del programa, no un trámite posterior.
03How it is doneCómo se hace
1
Sign donatarias in advance. Close agreements with SAT-authorized organizations, such as food banks, before inventory is at risk so donations can move within days.
2
Compare net, not gross. Weigh net liquidation proceeds after ISR, logistics and selling cost against donation handling cost, remembering the cost deduction applies in both.
3
Close the paper trail. Collect the donataria's CFDI de donativos and delivery evidence for every shipment before booking the deduction.
1
Firmar donatarias por adelantado. Cerrar acuerdos con organizaciones autorizadas por el SAT, como bancos de alimentos, antes de que el inventario esté en riesgo para donar en cuestión de días.
2
Comparar neto, no bruto. Contrastar el ingreso neto de liquidación después de ISR, logística y costo de venta con el costo de manejo de la donación, recordando que la deducción del costo aplica en ambos casos.
3
Cerrar el rastro documental. Obtener el CFDI de donativos de la donataria y la evidencia de entrega de cada envío antes de registrar la deducción.
04The concept in depthEl concepto a fondo
Inventory donation: recovering social value when economic value is limited›
Donation generates: (1) social value for beneficiaries, (2) fiscal value (ISR deduction in Mexico), and (3) brand value. In Mexico, the ISR Law (Art. 27, fr. I) allows deducting donations to SAT-authorized donatarias up to 7% of the prior year’s taxable profit; Art. 27, fr. XX sets specific rules for donating goods that lost their commercial value to donatarias that serve basic needs. Confirm current rules with tax advisors.
Inventory categories suitable for donation›
(1) Food and medicines with near expiration: donation before expiration date generates fiscal benefit and avoids waste. (2) Out-of-season clothing and footwear: garments that didn’t sell with minimal liquidation value. (3) Functional electronics from prior generations: fully functional devices for use in schools or social programs. (4) Packaging materials and office supplies: production surplus with no commercial value.
Donation economics: when donation beats liquidation›
For a product with $100 MXN cost, the deduction is worth $30 MXN (30% corporate ISR rate). Because the cost is also deductible when the product is sold, the tax shield is similar in both options: donation wins when the net liquidation price (after ISR, logistics and selling costs) is close to zero — and it adds social and brand value.
Intermediate vs. Advanced›
Intermediate: coordinates inventory donation with beneficiary organizations per the defined process.
Advanced: designs the donation program with fiscal and social benefit analysis; manages relationships with authorized donatees.
Advanced: designs the donation program with fiscal and social benefit analysis; manages relationships with authorized donatees.
Donación de inventario: recuperar valor social cuando el valor económico es limitado›
La donación genera: (1) valor social para los beneficiarios, (2) valor fiscal (deducción de ISR en México) y (3) valor de marca. En México, la LISR (Art. 27, fr. I) permite deducir los donativos otorgados a donatarias autorizadas por el SAT hasta por el 7% de la utilidad fiscal del ejercicio anterior; el Art. 27, fr. XX establece reglas específicas para donar bienes que perdieron su valor comercial a donatarias que atienden necesidades básicas. Conviene confirmar las reglas vigentes con asesores fiscales.
Categorías de inventario aptas para donación›
(1) Alimentos y medicamentos próximos a caducar: donarlos antes de la fecha de caducidad genera beneficio fiscal y evita desperdicio. (2) Ropa y calzado fuera de temporada: prendas que no se vendieron y tienen valor de liquidación mínimo. (3) Electrónica funcional de generaciones anteriores: dispositivos plenamente funcionales para escuelas o programas sociales. (4) Materiales de empaque y artículos de oficina: excedentes de producción sin valor comercial.
Economía de la donación: cuándo conviene más que liquidar›
Para un producto con costo de $100 MXN, la deducción vale $30 MXN (tasa de ISR de 30% para personas morales). Como el costo también es deducible cuando el producto se vende, el escudo fiscal es similar en ambas opciones: la donación gana cuando el precio neto de liquidación (después de ISR, logística y costos de venta) es cercano a cero, y además aporta valor social y de marca.
Intermedio vs. Avanzado›
Intermedio: coordina la donación de inventario con las organizaciones beneficiarias conforme al proceso definido.
Avanzado: diseña el programa de donación con análisis de beneficio fiscal y social; gestiona la relación con donatarias autorizadas.
Avanzado: diseña el programa de donación con análisis de beneficio fiscal y social; gestiona la relación con donatarias autorizadas.
05In practiceEn la práctica
Work only with SAT-authorized donatees to access the fiscal deduction›
Donations to non-SAT-authorized organizations are not deductible. The list is regularly updated on the SAT portal.
Keep the CFDI de donativos issued by the donatee for the fiscal deduction›
The CFDI de donativos is the fiscal document that credits the donation with the SAT. Without this document, the deduction cannot be exercised.
Establish relationships with food banks (BAMX) before needing the donation›
Prior agreements allow executing the donation quickly when inventory is detected — critical for food with near expiration.
Food donation avoids food waste — 8–10% of global GHG emissions›
Donating food before its expiration is the ESG action of greatest environmental and social impact for food distributors.
Trabajar solo con donatarias autorizadas por el SAT para acceder a la deducción fiscal›
Los donativos a organizaciones no autorizadas por el SAT no son deducibles. La lista se actualiza periódicamente en el portal del SAT.
Conservar el CFDI de donativos emitido por la donataria para la deducción fiscal›
El CFDI de donativos es el comprobante fiscal que acredita la donación ante el SAT. Sin este documento no puede ejercerse la deducción.
Establecer relación con bancos de alimentos (Red BAMX) antes de necesitar donar›
Los acuerdos previos permiten ejecutar la donación rápidamente cuando se detecta el inventario, algo crítico para alimentos próximos a caducar.
Donar alimentos evita el desperdicio de comida, que representa 8–10% de las emisiones globales de GEI›
Donar alimentos antes de su caducidad es la acción ESG de mayor impacto ambiental y social para los distribuidores de alimentos.
06Illustrative caseCaso ilustrativo
Illustrative case built from typical industry values — not data from a specific company.Caso ilustrativo construido con valores típicos de la industria — no son datos de una empresa específica.
Illustrative case: Food donation program — distributor, $2.4M MXN of SLOB with near expiration
Evaluation of disposition options for food with 20–45 days of remaining shelf life.
Evaluation of disposition options for food with 20–45 days of remaining shelf life.
| Disposition option | Economic recovery | Fiscal + social value |
|---|---|---|
| Liquidation at 15% in secondary market | ● MEDIUM | $360K MXN · Additional logistics · Time: 7–14 days |
| Donation to food bank (BAMX) | ● OK | $0 direct income · Cost deduction: $2.4M × 30% ISR = $720K MXN tax shield (also available as cost of sales if liquidated) |
Result: Liquidation adds $360K MXN of taxable revenue (≈$252K after ISR) before its logistics and selling costs; the $720K MXN tax shield on the cost applies in both options. Donating to the food bank delivers that shield with minimal handling, before expiration, and with documented social impact — the distributor chose donation for the full lot.
Illustrative case built from typical industry values — not data from a specific company.Caso ilustrativo construido con valores típicos de la industria — no son datos de una empresa específica.
Caso ilustrativo: Programa de donación de alimentos — distribuidor, $2.4M MXN de SLOB próximo a caducar
Evaluación de las opciones de disposición para alimentos con 20–45 días de vida útil restante.
Evaluación de las opciones de disposición para alimentos con 20–45 días de vida útil restante.
| Opción de disposición | Recuperación económica | Valor fiscal + social |
|---|---|---|
| Liquidación al 15% en mercado secundario | ● MEDIO | $360K MXN · Logística adicional · Tiempo: 7–14 días |
| Donación a banco de alimentos (Red BAMX) | ● OK | $0 de ingreso directo · Deducción del costo: $2.4M × 30% ISR = $720K MXN de escudo fiscal (también disponible como costo de venta si se liquida) |
Resultado: La liquidación agrega $360K MXN de ingreso gravable (≈$252K después de ISR) antes de sus costos de logística y venta; el escudo fiscal de $720K MXN sobre el costo aplica en ambas opciones. Donar al banco de alimentos entrega ese escudo con mínima manipulación, antes de la caducidad y con impacto social documentado: el distribuidor eligió donar el lote completo.
07How it is measuredCómo se mide
Donation Value Generated (fiscal + social value of the donation program)›
Donation Value Generated
Fiscal deduction (ISR × donated production cost) + Estimated social value (rations generated × equivalent social cost)
Benchmark: The objective is to maximize the sum of fiscal and social value for inventories where the commercial disposition economic value is minimal
⚠️ A donation program without correct fiscal documentation (CFDI de donativos from a SAT-authorized donatee) cannot access the ISR deduction.
Fiscal Benefit of Donation vs. Liquidation›
Fiscal Benefit of Donation vs. Liquidation
Net liquidation revenue after ISR and logistics (price × units × (1 − 30%) − logistics cost) vs. donation handling cost · The 30% cost deduction applies in both options
Benchmark: When the net liquidation price barely covers logistics, donation usually delivers greater total value: the tax shield is similar and donation adds social value
🔑 Correct fiscal analysis considers: ISR on liquidation income, logistics cost, and the donation deduction.
Donation Value Generated (valor fiscal + social del programa de donación)›
Donation Value Generated
Deducción fiscal (tasa de ISR × costo de producción donado) + Valor social estimado (raciones generadas × costo social equivalente)
Benchmark: El objetivo es maximizar la suma del valor fiscal y social en los inventarios cuyo valor económico de disposición comercial es mínimo
⚠️ Un programa de donación sin la documentación fiscal correcta (CFDI de donativos de una donataria autorizada por el SAT) no puede acceder a la deducción de ISR.
Fiscal Benefit of Donation vs. Liquidation (beneficio fiscal de donar vs. liquidar)›
Fiscal Benefit of Donation vs. Liquidation
Ingreso neto de liquidación después de ISR y logística (precio × unidades × (1 − 30%) − costo logístico) vs. costo de manejo de la donación · La deducción del costo al 30% aplica en ambas opciones
Benchmark: Cuando el precio neto de liquidación apenas cubre la logística, la donación suele entregar mayor valor total: el escudo fiscal es similar y la donación agrega valor social
🔑 Un análisis fiscal correcto considera: el ISR sobre el ingreso de liquidación, el costo logístico y la deducción por donación.
08What you would useQué se usa
📌 Donation Programs
Red BAMX (Bancos de Alimentos de México)›
Module: Food Donation + Logistics
Mexico’s food bank network. Manages collection, transport, and distribution of food donations.
Mexico’s food bank network. Manages collection, transport, and distribution of food donations.
SAT — Donatarias Autorizadas›
Module: Fiscal Framework for Donations in Mexico
The SAT publishes the list of authorized donatees for fiscal deduction of in-kind donations.
The SAT publishes the list of authorized donatees for fiscal deduction of in-kind donations.
📌 Programas de donación
Red BAMX (Bancos de Alimentos de México)›
Módulo: Donación de alimentos + logística
Red de bancos de alimentos de México. Gestiona la recolección, el transporte y la distribución de los donativos de alimentos.
Red de bancos de alimentos de México. Gestiona la recolección, el transporte y la distribución de los donativos de alimentos.
SAT — Donatarias Autorizadas›
Módulo: Marco fiscal de los donativos en México
El SAT publica la lista de donatarias autorizadas para la deducción fiscal de donativos en especie.
El SAT publica la lista de donatarias autorizadas para la deducción fiscal de donativos en especie.
The bottom lineEn corto
When a product can't be sold for more than it costs to move, donate it — with the CFDI in hand.
Cuando un producto no puede venderse por más de lo que cuesta moverlo, hay que donarlo, con el CFDI en mano.
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